Wie Frankfurter Finanzdienstleister Buchhaltungssoftware nach GoBD und DPR auswählen

Das Wichtigste auf einen Blick

GoBD und DPR: Anforderungen des Frankfurter Finanzplatzes

Frankfurt am Main ist der größte Finanzplatz Kontinentaleuropas. Hier sitzen Banken, Fondsgesellschaften, Zahlungsdienstleister und die Deutsche Börse. Wer in dieser Stadt Buchhaltung betreibt, arbeitet unter Bedingungen, die über die normale kaufmännische Buchführung hinausgehen.

Die Grundlage bildet das Handelsgesetzbuch, das Buchführungspflichten und Aufbewahrungsfristen regelt. Wer wissen will, welche Vorschriften dort im Einzelnen stehen, findet sie in der Übersicht der einschlägigen Gesetze und Verordnungen.

Darauf aufbauend konkretisieren die GoBD, was eine ordnungsmäßige Buchführung in elektronischer Form ausmacht. Hintergrund und Aufbau dieser Regeln sind in der Darstellung der GoBD nachlesbar.

Für Frankfurter Häuser heißt das: Jede Buchung muss nachvollziehbar, unveränderbar und maschinell auswertbar sein. Der Datenzugriff der Finanzverwaltung muss möglich bleiben, ohne dass die Software dafür umgebaut wird. Die GoBD verlangen zudem eine Verfahrensdokumentation, die beschreibt, wie Belege entstehen, erfasst, verarbeitet und archiviert werden.

Die Deutsche Prüfstelle für Rechnungslegung (DPR) kommt ins Spiel, sobald ein Unternehmen am regulierten Markt notiert ist. Die DPR prüft die Rechnungslegung stichprobenartig und anlassbezogen. Sie arbeitet mit der BaFin zusammen und kann Fehler in der Bilanzierung aufdecken, die bis in die Buchhaltungssoftware zurückreichen.

Für prüfbare Kriterien gelten IDW PS 480 für das Risikofrüherkennungssystem und IDW PS 981 für die Prüfung von Finanzdienstleistungsinstituten.

Für die Softwareauswahl bedeutet das: Das System muss nicht nur buchen, sondern auch prüfungsfähige Daten liefern. Ein Journal, das sich nachträglich ändern lässt, ohne Spuren zu hinterlassen, ist am Finanzplatz ein Ausschlusskriterium.

Warum Frankfurt am Main strenger ist als andere Standorte

Für Banken und Wertpapierfirmen gelten KWG, WpHG und seit 2025 DORA. Diese Regeln verlangen belastbare Daten aus der Buchhaltung. Die Dichte an regulierten Instituten ist in Hessen höher als in vielen anderen Bundesländern. Wer Aufsichtsmeldungen und Handelsbilanz aus einer Datenquelle bedienen will, braucht klare Datenhoheit.

Rolle von BaFin und ELSTER in der Buchhaltung

Die BaFin beaufsichtigt Banken, Versicherer und Wertpapierfirmen. Sie verlangt von den Instituten belastbare Meldedaten, die aus der Buchhaltung stammen. Rechenwerke müssen also dieselbe Zahlenbasis haben wie die Aufsichtsmeldungen.

Ein aktuelles Risiko betrifft den Schriftverkehr selbst. Die BaFin warnt in einer Meldung vor gefälschten BMF-Schreiben, die im Namen der Finanzverwaltung verschickt werden. Solche Schreiben können Zahlungsaufforderungen oder angebliche Steueränderungen enthalten. Wer sie ungeprüft in den Buchhaltungsprozess übernimmt, riskiert Fehlbuchungen und Schäden.

Für die Praxis heißt das: Buchhaltungssoftware sollte Herkunft und Format eingehender Dokumente prüfen. Ein System, das Belege nur ablegt, aber nicht validiert, verlagert das Risiko auf die Fachabteilung.

ELSTER ist das Portal der Finanzverwaltung für die elektronische Steuererklärung. Umsatzsteuer-Voranmeldungen, Lohnsteuer-Anmeldungen und die Meldung innergemeinschaftlicher Lieferungen laufen über das ELSTER-Portal. Eine Buchhaltungssoftware, die sich nicht an ELSTER anbinden lässt, erzeugt Medienbrüche und Fehler.

Die Anbindung kann auf zwei Wegen erfolgen: über eine direkte Schnittstelle des Anbieters oder über den Export in ein ELSTER-konformes Format. Beide Wege sind zulässig, solange die Daten vollständig und unverändert übertragen werden.

Was Finanzleiter konkret prüfen sollten

Oracle NetSuite und SAP S/4HANA im Vergleich

Am Frankfurter Finanzplatz stehen zwei Systeme besonders häufig zur Auswahl: Oracle NetSuite und SAP S/4HANA. Beide sind international verbreitet, unterscheiden sich aber in Architektur, Zielgruppe und Betriebsmodell.

Oracle NetSuite punktet bei Unternehmen, die schnell international buchen müssen. Die Cloud-Architektur erlaubt mehrwährungsfähige Buchhaltung ohne eigenen Serverbetrieb. Für Frankfurt am Main bedeutet das: Ein Fondsdienstleister kann mehrere Gesellschaften in einer Instanz führen.

SAP S/4HANA punktet dort, wo Konzernstrukturen, Intercompany-Buchungen und aufsichtsrechtliche Meldewege tief abgebildet werden müssen. Banken und Versicherer finden hier Vorlagen, die an ihre Prozesse anschließen. Der Preis dafür ist ein höherer Einführungs- und Betriebsaufwand.

Die Wahl hängt nicht von der Größe allein ab. Entscheidend ist, wie viele Regularien das System ab Werk abbildet und wie viel eigene Verfahrensdokumentation nötig bleibt.

Beide Anbieter veröffentlichen Zertifikate: Oracle NetSuite unter anderem SOC 1 Typ II, SOC 2 Typ II und ISO 27001; SAP S/4HANA unter anderem ISO 27001, SOC 1, SOC 2 und C5. Diese Nachweise ersetzen keine GoBD-Verfahrensdokumentation, liefern aber Prüfungsnachweise für den Betrieb.

Praxisbeispiel: Fondsgesellschaft mit zwei Standorten

Eine Frankfurter Fondsgesellschaft mit 180 Mitarbeitern und einer Tochter in Luxemburg prüft beide Systeme. Die Buchhaltung muss GoBD-konform sein, täglich Daten für die Aufsicht liefern und Umsatzsteuer-Voranmeldungen über ELSTER abgeben.

NetSuite wird getestet, weil die Cloud-Einführung in drei Monaten möglich erscheint. S/4HANA wird getestet, weil die Konzernmutter bereits SAP nutzt. Im Test zeigt sich: NetSuite bildet die mehrwährungsfähige Buchhaltung schneller ab, S/4HANA liefert die tieferen Meldewege.

Die Beispielrechnung im Prüfraster nennt für NetSuite 250.000 bis 400.000 Euro und für S/4HANA 1,5 bis 3 Mio. Euro über fünf Jahre. Die Einführung dauert bei NetSuite geplant drei Monate, bei S/4HANA zwölf bis achtzehn Monate.

Die Entscheidung fällt zugunsten von S/4HANA, weil die Konzernkonsolidierung sonst zwei Systeme verbinden müsste. Die Verfahrensdokumentation wird an beiden Standorten vereinheitlicht.

Prüfkriterien für Finanzdienstleister

Wer in Frankfurt am Main Buchhaltungssoftware auswählt, braucht ein Bewertungsraster. Die folgenden Kriterien haben sich in der Praxis bewährt.

Die folgende Beispielrechnung gilt für 180 Mitarbeiter, zwei Gesellschaften und 25 Buchhaltungsnutzer. Sie ist keine Angebotspreisliste, sondern eine Planannahme.

Für beide Systeme gilt: Die Zahlen sind typische Planwerte, keine Listenpreise.

Die Kriterien sind bewusst nicht nach Preis sortiert. Am Finanzplatz ist ein System, das Prüfungen nicht besteht, teurer als jede Lizenz.

Datenschutz und BSI-Anforderungen

Die DSGVO verlangt, dass personenbezogene Daten in der Buchhaltung rechtmäßig verarbeitet werden. Das BSI veröffentlicht Empfehlungen zur IT-Sicherheit, die für Finanzinstitute relevant sind.

Software muss Lösch- und Aufbewahrungskonzepte trennen können. Rechnungsdaten bleiben zehn Jahre, personenbezogene Zusatzdaten oft kürzer.

Dokumentation und Prüfsicherheit

Die Verfahrensdokumentation beschreibt, wie ein Geschäftsvorfall von der Entstehung bis zur Archivierung läuft. Sie besteht aus Allgemeiner Beschreibung, Anwenderdokumentation, technischer Systemdokumentation und Betriebsdokumentation.

Bei Cloud-Systemen wie Oracle NetSuite liegt die technische Dokumentation teilweise beim Anbieter. Verlangen Sie diese Unterlagen vertraglich, bevor Sie unterschreiben. Bei SAP S/4HANA ist die Dokumentation umfangreicher und pflegeintensiver. Jede Systemanpassung muss die Verfahrensdokumentation nachziehen.

Checkliste für die Auswahl

Wer diese Punkte abarbeitet, hat eine Entscheidungsgrundlage, die einer Prüfung standhält. Die Softwarewahl ist damit kein IT-Projekt allein, sondern Teil der Compliance.

Häufige Fragen